מיסוי קצבאות וטופס 101

מקבלי קצבת זקנה, עשויים להיות זכאים להטבת מס לפטור לגמלאי (לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה בעקבות תיקון 190 ותיקון 275 לפקודת מס הכנסה).
בינואר 2025 עלה אחוז הפטור המרבי ב- 5% פטור נוספים מ 52% פטור ל- 57% פטור, וימשיך לעלות בשנים הקרובות בהתאם לטבלה הבאה: 

פטור לגמלאי הינו הטבת מס המזכה בפטור של עד 57% פטור ממס מהקצבה המזכה – 9,430 ₪ (נכון לשנת 2025).

איך מתבצע עדכון אחוז הפטור לגמלאי?

1. עדכון אחוז הפטור באופן אוטומטי- הפטור עודכן באופן אוטומטי לגמלאים הזכאים לכך לפי הנחיות רשות המיסים או בהתאם לקובץ שהתקבל מרשות המיסים, כבר בקצבת ינואר ששולמה ב- 01/02/2025.
   
   
2. עדכון אחוז הפטור בהתאם לתיאום מס – אם ביצעתם השנה תיאום מס, אחוז הפטור לגמלאי מתעדכן אצלנו באופן אוטומטי בהתאם למופיע בתיאום המס.
   
   
3. עדכון אחוז הפטור לגמלאים שטרם ביצעו קיבוע זכויות – אם טרם ביצעתם קיבוע זכויות יש בפניכם את האפשרויות הבאות:
   

   אפשרות א'- לפנות לפקיד שומה באזור מגוריכם, כדי למצות את מלוא הפטור. במקרה זה, פקיד השומה יבצע לכם תיאום מס שיעודכן אצלנו באופן אוטומטי, או ייתן לכם אישור פקיד שומה לעדכון הפטור על פי קיבוע זכויות אותו יש לשלוח אלינו לכתובת דואר אלקטרוני -  misuy@amitim.com

   אפשרות ב'- אם אינכם מקבלים קצבת זקנה נוספת ממקור אחר (שאינו ביטוח לאומי) לבקש לקבל מהקרן רק את אחוז הפטור הנוסף (22% נכון לשנת 2025) במקרה זה נבקש מכם למלא ולשלוח אלינו טופס 161 ח (אם הגעתם לגיל פרישה אחרי 01/2012) או טופס 161 י (אם הגעתם לגיל פרישה לפני 01/2012).
   אפשרות זאת רלוונטית רק אם אינכם מקבלים קצבת זקנה נוספת ממקור אחר (שאינו ביטוח לאומי) וההצהרות בטופס נכונות לגביכם.
   לידיעתכם, אם הנכם משלמים מס אנו נשלח אליכם באופן יזום מכתב עם הטופס הנדרש. 

   חשוב לדעת:

• אם משולמת לכם קצבת זקנה ממקור נוסף (למעט קצבה מביטוח לאומי), יש לפנות לפקיד השומה לצורך קביעת זכאותכם לפטור זה. 
• אם קיבלתם מרשות המיסים תיאום מס אין צורך לשלוח אותו אלינו, אישור זה מתעדכן אצלנו בקרן באופן אוטומטי.

בעקבות מלחמת חרבות ברזל שהובילה לפינוי יישובים, גמלאים אשר היו זכאים להטבת המס – הנחת יישוב בשנת 2024 ומעוניינים לקבל את ההטבה גם עבור שנת 2025 נדרשים למלא טופס הצהרה בדבר מרכז חיים. 

מה עליי לעשות כדי לקבל את ההטבה?

• אם אין לך הכנסה נוספת מלבד הקצבה שמשולמת מהקרן

יש למלא טופס 101 באמצעות האפליקציה או ב"איזור האישי" שלך באתר עמיתים, ולצרף אליו את טופס ההצהרה בדבר מרכז חיים חתומה על ידך. טופס 101 הדיגיטלי לשנת 2025 ייפתח למילוי בתחילת חודש ינואר. 

בסיום התהליך יישלח אליך אישור על קליטת הטופס באופן מידי לכתובת המייל המעודכנת במערכות הקרן.

• אם יש לך הכנסה נוספת מלבד הקצבה שמשולמת מהקרן

אם קיבלת מרשות המיסים אישור הארכת תוקף – יש לשלוח אותו אלינו ולצרף אליו את טופס ההצהרה בדבר מרכז חיים חתומה על ידך.

אם לא קיבלת אישור הארכת תוקף – יש לערוך תיאום מס ולשלוח אותו אלינו.

את תיאום המס ניתן לערוך באתר או באפליקציה של רשות המיסים ללא צורך בהגעה לפקיד שומה.

יש לשלוח את אישור הארכת תוקף בצירוף ההצהרה בדבר מרכז חיים או את תיאום המס למייל: misuy@amitim.com

לידיעתך,

עליך לצרף את טופס ההצהרה גם אם כבר שלחת אלינו אישור תושבות לשנת 2025

• אם קיבלת הודעה בנושא מילוי טופס 101 – עליך למלא את הטופס.
• אם חל שינוי בפרטים האישיים: שינוי כתובת, מצב משפחתי, או שינוי בסטאטוס הכנסות.
• אם ברצונך לקבל פטורים או זיכויים, כגון: הנחת יישוב בשל מגורייך ביישוב המזכה בהטבה זו, פטור לנכה ותוספת נקודות זיכוי.

לידיעתך, אם לא התקבל אצלנו טופס או שהטופס התקבל אינו תקין, לפי תקנות מס הכנסה, אנו נצטרך לנכות מהקצבה שלך מס הכנסה בשיעור של 47%, החל מקצבת חודש מאי שתשולם בראשון ליוני.
אם קיבלת הודעה שהטופס אינו תקין נבקשך לפנות למוקד 6667* לבירורים.

אם יש לך הכנסה נוספת, נבקש ממך לבצע תיאום מס.
את תיאום המס ניתן לערוך באתר של רשות המיסים ללא צורך בהגעה לפקיד שומה.
תיאום המס מתעדכן אצלנו באופן אוטומטי על ידי רשות המיסים.
תאום מס הכולל הנחת יישוב אינו מתעדכן באופן אוטומטי ולכן נבקש לשלוח אותו אלינו לכתובת דואר אלקטרוני  - misuy@amitim.com

גמלאים בפנסיה מוקדמת חייבים בתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
על פי סעיף 345 ב לחוק הביטוח הלאומי, קרן הפנסיה נקבעה כמעסיק משני (בשונה מהגדרת מס הכנסה, בה קרן הפנסיה נחשבת כמעסיק ראשי).
אם אתם גמלאים בפנסיה מוקדמת העובדים כשכירים בנוסף והכנסתכם כשכירים אצל המעסיק העיקרי נמוכה מ- 60% מהשכר הממוצע (נכון ל- 01/2024 7,522 ₪), יתכן שתידרשו לבצע תיאום דמי ביטוח.
תיאום דמי ביטוח מתבצע באמצעות טופס 644 שנשלח אליכם בצירוף לטופס ה- 101. עליכם למלא את שני הטפסים ולשלוח בחזרה לקרן.
להורדת טופס 644 לחצו כאן.
ההצהרה בטופס 644 תעודכן עד סוף חודש דצמבר של השנה הנוכחית.
אם יחול שינוי בהכנסותיכם במהלך השנה, יהיה עליכם לבצע תאום דמי ביטוח לאומי באתר המוסד לביטוח לאומי.
לידיעתכם:
מילוי טופס 644 מאפשר ניכוי מופחת בשיעור של 3.49% בגין ההפרש שבין הכנסתך מהמעסיק ועד לתקרה של 7,122 ₪ (הסכום נכון ל 01/2024).
ישנן אוכלוסיות הזכאיות לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. לבירור זכאותכם לפטור יש לפנות למוסד לביטוח לאומי. אם קיים ברשותכם פטור מהמוסד לביטוח לאומי על תשלום דמי ביטוח לאומי, יש להעביר אותו אלינו לכתובת דואר אלקטרוני misuy@amitim.com

החל מחודש ינואר באפשרותך למלא טופס 101 דיגיטלי בצורה נוחה ומהירה באמצעות:
• האפליקציה
• האיזור האישי
בסיום התהליך יישלח אליך אישור על קליטת הטופס באופן מידי לכתובת המייל שמעודכנת במערכות הקרן.
אם בחרת למלא את הטופס באופן ידני, באפשרותך להדפיס את טופס ה- 101 מאתר עמיתים, למלא ולשלוח אותו אלינו לכתובת הדוא"ל - misuy@amitim.com או לכתובת: ת.ד. 7280, תל-אביב 6107201.

• אם הנך מתגורר/ת ביישוב הזכאי להטבת מס יש לצרף לטופס 101 אישור תושבות מהעירייה / מועצה.
• אם ברשותך אישור ממס הכנסה עם זכאות לפטור לנכה או תעודת עיוור וכן תוספת לנקודות זיכוי עליך לצרף זאת לטופס 101.
• אם קיבלת הודעה בנושא מילוי טופס 101 ואליה צורף טופס 644 של המוסד לביטוח לאומי – עליך למלא את שני הטפסים.

• סעיף א' – פרטי המעסיק: למלא את שם הקרן משלמת הקצבה (לא את שם המעסיק).
• סעיף ב' – פרטי העובד/ת: למלא פרטים אישיים.
• סעיף ג' – פרטים על בן/ת הזוג: אם ציינת שלבן/ת הזוג יש הכנסה (למעט קצבה מביטוח לאומי) עליך לסמן v במשבצת המתאימה.
• סעיף ד' – למלא פרטי ילדים מתחת לגיל 19.
• סעיף ה' – פרטים על הכנסות אחרות: (מעבר לפנסיה המשולמת על ידי הקרן):
נבקש להצהיר אם יש לך או אין לך הכנסות נוספות ממשכורת, קצבה או מלגה.
לידיעתך, קצבאות פטורות ממס שלא חייבות בדיווח:
      1. קצבאות זקנה, נכות ושארים המשולמות על ידי ביטוח לאומי.
      2. קצבה מהלשכה לשיקום נכים ורנטה מגרמניה.
      3. קצבאות שאירים -רק אם סך קצבאות השאירים (שאינם מביטוח לאומי) הם מתחת לסכום של 9,430 ₪ (הסכום מעודכן נכון ל- 01/2024). 
• סעיף ו’ – אם ציינת שיש לך הכנסה נוספת נבקש ממך לבצע תיאום מס.
• סעיף ז'- פטורים או זיכויים: אם אחד מהקריטריונים הרשומים בסעיף זה רלוונטי לגביך, יש לצרף אישור מתאים.
• סעיף ח'- הצהרה: יש לחתום על סעיף זה, ללא החתימה שלך לא נוכל לעדכן את הטופס.