כל מי שיש לו הכנסה משני מקורות לפחות צריך לבצע תיאום מס, ובכלל זה:
- פנסיונר המקבל קצבה מהקרן ויש לו הכנסה נוספת (למעט קצבת זקנה, נכות או שאירים מביטוח לאומי).
- פנסיונר בעל הכנסה נוספת שהפסיק לעבוד באמצע שנת מס (בשנת המס הבאה עליו למלא טופס 101).
- פנסיונר המקבל בנוסף לקצבת הזקנה קצבת שאירים מקרן הפנסיה או מכל מקור אחר (שאינו המוסד לביטוח לאומי) בסכום העולה על 8,460 ₪. סכום זה מתעדכן מדי שנה בהתאם להנחיות רשות המסים.
- אדם בעל הכנסות נוספות (למעט קצבת זקנה, נכות או שאירים מביטוח לאומי) המקבל מהקרן קצבת שאירים בסכום העולה על 8,460 ₪. סכום זה מתעדכן מדי שנה בהתאם להנחיות רשות המסים.
כדאי לבצע תיאום מס כדי שלא ינוכה מסכום הפנסיה מס בשיעור מירבי של 47%.
הוראות תיאום המס תקפות לשנת המס שלגביה נערך התיאום.
תיאום המס יבוצע בינואר בכל שנה, אצל פקיד שומה של רשות המיסים. ככלל, ועל פי קביעת רשות המסים, ניתנת אורכה לביצוע תיאום המס עד אפריל של השנה העוקבת לשנה שלגביה נערך התיאום.
רשימת לשכות המס נמצאת באתר האינטרנט של רשות המיסים, בכתובת www.taxes.gov.il.
